“我們提供軟硬件一體化解決方案！”

在深圳，不少從事軟件業(yè)務的商家不僅如此打廣告語，實際上也是軟硬件業(yè)務同時開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。

那些能順利活過四年之癢的，據(jù)說都是實力雄厚的公司；而活不過四年的，又都面臨著相同的尷尬境地深圳籌劃稅收，“軟硬件一體化解決方案”活活把自己給勒死了。

究其原因，用一句話、幾個字就概況了，基本無進項！

原因何在，是因為軟件不值錢了么？

當然不是。

站在地球資源利用的角度，硬件材料是昂貴的，尤其工業(yè)上采用的金屬，都無法在短期內(nèi)生成，一旦廢了，哪怕再利用，成本也是昂貴的。

但是，站在新產(chǎn)品的研發(fā)成本來看，設計和撰寫軟件的程序和系統(tǒng)，要比地球資源貴很多倍，畢竟牽扯到了腦力勞動。尤其，軟件方面的“創(chuàng)新”，本質上是對于秩序和邏輯的創(chuàng)建。

正如宇宙和引力的邏輯，要比組成各種星球物質麻煩很多，再比如，自動恢復和優(yōu)化技術，AI人工智能，簡直超越了人類本身的能量。

所以，軟件普遍要比硬件貴，那么問題也就來了，把相對沒有技術含量的硬件，委托給其他專門從事硬件生產(chǎn)的公司，豈不是更好？

沒有進項稅額，是可以創(chuàng)造進項稅額的！

按照我們現(xiàn)行的稅法規(guī)定，一家軟件公司每年1億元的銷售收入，如果按13%繳納增值稅，那就是1300萬元。

如果把“軟硬件一體化解決方案”能夠拆分成兩家公司，其中一家開展軟件研發(fā)業(yè)務，另一家為貿(mào)易服務公司深圳籌劃稅收，那么就可以實現(xiàn)“創(chuàng)造進項稅額”的愿望了。

比如，軟件公司可以采購貿(mào)易公司的硬件，然后，將軟硬件整合起來，銷售給終端客戶。由于拆分之后，這兩家公司應繳納增值稅不一樣，該企業(yè)整體繳納的增值稅金額也就降低了。

這是典型的利用政策利好，為企業(yè)減輕稅務負擔的方式，當然，前提條件是，軟件企業(yè)要關注政策對于科技類型的稅費優(yōu)惠政策。

有一些利好政策是階段性的，需要根據(jù)國內(nèi)技術狀況進行取舍。

拆分業(yè)務創(chuàng)造進項稅的效果究竟如何呢？

據(jù)我國增值稅相關稅法規(guī)定，企業(yè)銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的產(chǎn)品，是按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

這也就是說，對于自己研發(fā)的軟件，其繳納增值稅實際稅負不高于3%，如果其中一家公司的銷售額是5000萬元，那么：

籌劃前，公司應繳納增值稅為 10000*13%=1300萬元；

籌劃后，A公司應繳納增值稅為 （10000-5000）*13%=450萬元；

B公司應繳納增值稅為 5000*3%=150萬元；

整體繳稅為450+150=600萬元。

經(jīng)過“一體化解決方案”拆分之后，應繳納增值稅減少700萬元，成本下降了53.8%。

國家給軟件企業(yè)的退稅政策是怎樣的？

1、財政部 國稅局關于產(chǎn)品增值稅政策的通知2011-100號，第一條規(guī)定：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。

2、財政部 稅務局關于調(diào)整增值稅稅率的通知 2018-32號，第一條規(guī)定：納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

3、財政部 稅務總局 海關署 2019-39號，第一條規(guī)定：增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。