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深圳籌劃稅收(深圳二手車交易稅收風險)

深圳軟件商 如何籌劃增值稅為公司節(jié)省成本

“我們提供軟硬件一體化解決方案!”

深圳,不少從事軟件業(yè)務的商家不僅如此打廣告語,實際上也是軟硬件業(yè)務同時開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。

那些能順利活過四年之癢的,據(jù)說都是實力雄厚的公司;而活不過四年的,又都面臨著相同的尷尬境地深圳籌劃稅收,“軟硬件一體化解決方案”活活把自己給勒死了。

究其原因,用一句話、幾個字就概況了,基本無進項!

原因何在,是因為軟件不值錢了么?

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當然不是。

站在地球資源利用的角度,硬件材料是昂貴的,尤其工業(yè)上采用的金屬,都無法在短期內(nèi)生成,一旦廢了,哪怕再利用,成本也是昂貴的。

但是,站在新產(chǎn)品的研發(fā)成本來看,設計和撰寫軟件的程序和系統(tǒng),要比地球資源貴很多倍,畢竟牽扯到了腦力勞動。尤其,軟件方面的“創(chuàng)新”,本質上是對于秩序和邏輯的創(chuàng)建。

正如宇宙和引力的邏輯,要比組成各種星球物質麻煩很多,再比如,自動恢復和優(yōu)化技術,AI人工智能,簡直超越了人類本身的能量。

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所以,軟件普遍要比硬件貴,那么問題也就來了,把相對沒有技術含量的硬件,委托給其他專門從事硬件生產(chǎn)的公司,豈不是更好?

沒有進項稅額,是可以創(chuàng)造進項稅額的!

按照我們現(xiàn)行的稅法規(guī)定,一家軟件公司每年1億元的銷售收入,如果按13%繳納增值稅,那就是1300萬元。

如果把“軟硬件一體化解決方案”能夠拆分成兩家公司,其中一家開展軟件研發(fā)業(yè)務,另一家為貿(mào)易服務公司深圳籌劃稅收,那么就可以實現(xiàn)“創(chuàng)造進項稅額”的愿望了。

比如,軟件公司可以采購貿(mào)易公司的硬件,然后,將軟硬件整合起來,銷售給終端客戶。由于拆分之后,這兩家公司應繳納增值稅不一樣,該企業(yè)整體繳納的增值稅金額也就降低了。

這是典型的利用政策利好,為企業(yè)減輕稅務負擔的方式,當然,前提條件是,軟件企業(yè)要關注政策對于科技類型的稅費優(yōu)惠政策。

有一些利好政策是階段性的,需要根據(jù)國內(nèi)技術狀況進行取舍。

拆分業(yè)務創(chuàng)造進項稅的效果究竟如何呢?

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據(jù)我國增值稅相關稅法規(guī)定,企業(yè)銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的產(chǎn)品,是按13%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

這也就是說,對于自己研發(fā)的軟件,其繳納增值稅實際稅負不高于3%,如果其中一家公司的銷售額是5000萬元,那么:

籌劃前,公司應繳納增值稅為 10000*13%=1300萬元;

籌劃后,A公司應繳納增值稅為 (10000-5000)*13%=450萬元;

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B公司應繳納增值稅為 5000*3%=150萬元;

整體繳稅為450+150=600萬元。

經(jīng)過“一體化解決方案”拆分之后,應繳納增值稅減少700萬元,成本下降了53.8%。

國家給軟件企業(yè)的退稅政策是怎樣的?

1、財政部 國稅局關于產(chǎn)品增值稅政策的通知2011-100號,第一條規(guī)定:增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。

2、財政部 稅務局關于調(diào)整增值稅稅率的通知 2018-32號,第一條規(guī)定:納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調(diào)整為16%、10%。

3、財政部 稅務總局 海關署 2019-39號,第一條規(guī)定:增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。

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